+7 (903) 180-55-77
info@drakon.finance

Налоговая реформа 2025 продолжается: что меняется и как бизнесу подготовиться к 2026 году

Налоговая реформа 2026 — это не одно изменение, а системный пересмотр
налогового законодательства, влияющий на УСН, НДС, ПСН,
страховые взносы и другие ключевые аспекты бизнеса.

Понимание этих изменений важно не только для бухгалтерии — от этого зависит финансовая устойчивость вашей компании или ИП в новом году.

В этом материале — базовый разбор ключевых изменений.
Ниже я объясню, что именно меняется, и почему без систематизации здесь
легко допустить ошибки.

Готовимся к глобальным переменам с 2026 года?

Со всех новостных каналов звучат тревожные заголовки. Но, положа руку на сердце, стоит признать: всё это было довольно предсказуемо. Налоговая реформа 2025−2026 годов не появилась внезапно из ниоткуда.

Ещё с 2015 года бизнес постепенно готовили к тому, что пора отходить от незаконной оптимизации и переходить к прозрачной работе, выплачивать все установленные НК РФ налоги. Некоторые предприниматели услышали этот сигнал и начали выстраивать работу «по-белому». Да, в условиях конкуренции с теми, кто не захотел менять подход, им было значительно сложнее. Но они пошли на этот шаг — иногда даже ценой снижения собственной маржи.

Почему именно 2015 год

Потому что именно тогда начался первый серьёзный этап цифровизации налогового контроля. Появилась система АСК-НДС, и она буквально перевернула всю практику администрирования НДС. За три с небольшим года эта система позволила налоговым органам разрушить почти 90% преступных схем по «нелегальному» НДС. Сотни судебных дел были выиграны в пользу ФНС против налогоплательщиков, которые искусственно формировали вычеты. В бюджет вернулись миллиарды рублей.

Те налогоплательщики, кто не захотел признать, что правила игры поменялись, столкнулись не только с доначислениями по НДС, но и в ряде случаев — лишились бизнеса полностью. Налогоплательщики, которые приняли решение платить НДС в полном объёме, смогли пережить эту мощнейшую волну — фактически налоговое цунами. Да, их бизнес стал менее доходным, маржа сократилась, но именно они избежали уголовных рисков, не потеряли компании и смогли постепенно перестроиться и начать работать в новых правилах игры.

Как ФНС выстраивала основу для масштабной налоговой реформы

Далее государство уже открыто заявляло на всех возможных площадках, что налоговые органы будут продолжать совершенствовать систему налогового контроля, активно внедряя искусственный интеллект. В открытом доступе публиковалась «Дорожная карта» развития ФНС и цифровизации контрольных механизмов. Это также создавало основу для масштабных налоговых изменений 2025-2026 годов, которые сегодня обсуждаются.

Налоговые органы развивают не только АСК-НДС и АИС «Налог», но и:

систему анализа доходов физических лиц АСК-ДФЛ,
инструменты автоматизированного контроля по страховым взносам,
системы, отслеживающие акцизы,
федеральный реестр потенциальных выгодоприобретателей ФРПВ,
информационно-аналитическую систему контрольного блока ИАС КБ.

То есть цифровизация налогового контроля идёт сразу по нескольким направлениям, и охват становится всё шире.

Напомню, что налоговая служба никогда и не скрывала, что именно она собирается совершенствовать и в каком направлении будет идти развитие налогового контроля. В «Плане деятельности Федеральной налоговой службы на 2024 год и плановый период 2025–2029 гг.» (утверждён Минфином РФ 18.01.2024 № 03-00-03/ВН-1623) прямо указаны ключевые ориентиры ФНС.

В их числе:

приоритет контрольной работы в отношении выгодоприобретателей, использующих схемы налоговой оптимизации;
дальнейшее развитие риск-ориентированного подхода при проверках;
стимулирование добровольного исполнения налоговых обязательств;
повышение прозрачности данных и их аналитическая обработка;
усиление автоматизации и цифровизации контрольных процессов.

Все эти направления — напрямую или косвенно — уже тогда давали понять, что изменения в налоговом законодательстве неизбежны, и готовиться к ним нужно заранее. Поэтому появление масштабных изменений в налоговое законодательство было вполне ожидаемо и предсказуемо. Государство вводит их не одномоментно, а поэтапно — последовательно подводя бизнес к масштабным изменениям.

Кому особенно важно разобраться в налоговой реформе 2026

В первую очередь изменения критичны для:

ИП и компаний на УСН, особенно тех, кто впервые станет плательщиком НДС;
бизнеса с доходами, близкими к новым лимитам;
компаний с сотрудниками и фондом оплаты труда;
торговли, услуг и бизнеса на маркетплейсах;
бухгалтеров и налоговых консультантов, отвечающих за корректность учёта.

Для этих категорий поверхностного понимания реформы будет недостаточно — ошибки здесь быстро приводят к доначислениям и штрафам.

Почему налоговая реформа в первую очередь бьёт по компаниям на УСН

Больше всего корректировок сегодня касается налогоплательщиков на УСН. Складывается некая уверенность в том, что упрощённая система в её прежнем виде постепенно себя изживает — все положения налоговой реформы 2025−2026 гг. явно указывают именно на это. Более того, пока нет ясности, сохранится ли институт индивидуального предпринимательства в нынешнем формате или нет.

Именно поэтому основной удар изменений приходит по тем, кто годами находился в "серой зоне" предпринимательства: почти не платил налогов, использовал «Упрощёнку» для скрытого оптимизационного дробления, оформлял сотрудников и активы через ИП, создавая искусственно малый бизнес вокруг большого.

С 2025 года налоговые органы официально заявили, что прекрасно видят и понимают схемы дробления. Это напрямую связано с тем, что налоговая нагрузка 2026 года будет возрастать, особенно для тех, кто работал в "серой зоне". Поэтому компаниям дали выбор:

если прекращаете дробление — сможете рассчитывать на налоговую амнистию,
если нет — придём, проверим, доначислим налоги.

Хорошо, если история закончится без уголовно-правовых последствий, только доначислением налоговых обязательства в бюджет.

Масштабная налоговая реформа, начатая в 2025 году, продолжается и в 2026 году.
Важно понимать, что изменится для малого бизнеса в 2026 году, в том числе по НДС, УСН и патенту.

Продолжение налоговой реформы: что меняется для малого бизнеса в 2026 году

Изменение	Содержание	Норма НК РФ
Лимит НДС на УСН	Снижение лимита с 60 млн. руб. до 20 млн. руб. 📍 с 2026 г.- до 20 млн. руб. 📍 с 2027 г.- до 15 млн. руб. 📍 с 2028 г.- до 10 млн. руб.	ст. 145
Порядок признания расходов	С 2026 года список расходов для УСН перестает быть закрытым! Теперь все затраты будут признавать расходами, если они будут соответствовать критериям главы 25 НК РФ «Налог на прибыль».	ст. 346.16
Пониженные ставки для УСН	Регионы вправе устанавливать пониженные ставки не для всех компаний на УСН.	ст. 346.20
Изменение списка видов деятельности для ПСН	Виды деятельности пп. 44 "услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров" выводят из-под деятельности на ПСН.	ст. 346.43
Лимит дохода на ПСН	Снижение применения лимита на ПСН до 20 млн. руб. 📍 с 2026 г.- до 20 млн. руб. 📍 с 2027 г.- до 15 млн. руб. 📍 с 2028 г.- до 10 млн. руб.	ст. 346.45
Уменьшение стоимости патента, если изменились характеристики объекта	Будет возможность уменьшить стоимость патента при уменьшении показателей характеристики объекта. Для этого надо будет заполнить заявление.	ст. 346.45
Отмена пониженного тарифа страховых взносов для МСП	Оставят пониженные тарифы страховых взносов только для тех МСП, которые попадут в список перечня Правительства.	ст. 427
Изменение тарифа страховых взносов для компаний ИТ отрасли	Ставка будет 15% к выплатам в пределах предельной базы по взносам и 7,6% с превышения.	ст. 427
Изменение тарифа страховых взносов для НКО и благотворительных организаций	В 2026 г. ставка будет 7,6%. Ставка по страховым взносам 15% будет применяться к выплатам в пределах предельной базы по взносам и 7,6% с превышения только с 2027 года.	ст. 427
Новые обязанности по уплате страховых взносов для коммерческих организаций	С заработной платы руководителя коммерческой компании теперь необходимо платить страховые взносы, если зарплата за месяц меньше МРОТ.	ст. 421

Что меняется для всех налогоплательщиков в 2026 году: основные поправки налоговой реформы

Изменение	Содержание	Норма НК РФ
Добавляются необлагаемые НДФЛ доходы	📍 Не будут облагаться расходы на ДМС для сотрудника, который будет в служебной командировке за границей. 📍 Не будут облагаться доходы в виде возмещения виновным стоимости утраченного имущества	ст. 217
Отмена льгот для иноагентов	Не применяется освобождение от НДФЛ при продаже имущества, долей, акций и т.д., если получатель дохода иноагент.	ст. 217
Изменение порядка расчетов по налогу на имущество, транспортному и земельному налогу	С 2026 рассчитывать данные налоги станет обязанностью налоговой службы.	ст. 362 ст. 382 ст. 396
Отмена подачи уведомлений по ресурсным налогам	Ежеквартальные уведомления по ресурсным налогам больше сдавать не нужно — налоговая служба будет рассчитывать эти налоги самостоятельно.	ст. 58
Вводится порядок необходимости корректировки ошибок и порядок их исправления	Если в текущем периоде увеличилась ставка налога, то ошибки из прошлых периодов, уменьшающие налоговую базу, нужно исправлять в прошлом периоде, то есть подавать уточенную декларацию.	ст. 54
Общая ставка НДС	С 20% до 22% , кроме ставки 10%	ст. 164
Заявительный порядок возмещения НДС	На период 2026 года продлили заявительный порядок возмещения НДС.	ст. 176.1
Продлены «льготные» пени	Ставка пеней за просрочку неуплаты налогов, сборов, страховых взносов в 2026 г. составит: 📍 Первые 30 к.д. - 1/300 ключевой ставки; 📍 С 31 к.д по 90 к.д. - 1/150 ключевой ставки 📍 С 91 к.д. - 1/300 ключевой ставки	ст. 75
Вводят технологический сбор на электронику	С 01 сентября 2026 года для некоторых видов произведенных или ввезенных видов радиоэлектронной продукции будут введен технологический сбор. Перечень будет подготовлен Правительством РФ.

На практике эти изменения редко работают «по учебнику».

Именно такие нюансы и переходные моменты я подробно разбираю на

интенсиве по налоговой реформе 2026 — на примерах реальных ситуаций.

Штрафы вырастут: что грозит бизнесу при уклонении от налогов и взносов

Нарушение	В 2025 г. штраф, в руб.	Планируют с 2026 г. штраф, в руб.
Уклонение от налогов, сборов, страховых взносов с организации на сумму от 18,75 млн руб. (ч. 1 ст. 199 УК)	От 100 000 до 300 000	От 500 000 до 1 500 000
Неисполнение в личных интересах обязанностей налогового агента на сумму от 18,75 млн руб. (ч. 1 ст. 199.1 УК)	От 100 000 до 300 000	От 500 000 до 1 500 000
Сокрытие имущества от взыскания на сумму от 3,5 млн руб. (ч. 1 ст. 199.2 УК)	От 200 000 до 500 000	От 1 000 000 до 2 500 000
Сокрытие имущества от взыскания на сумму от 13,5 млн руб. (ч. 2 ст. 199.2 УК)	От 500 000 до 2 000 000	От 2 500 000 до 5 000 000

Понимание изменений — это только первый шаг.

Гораздо сложнее понять, как применять новые правила именно в вашей ситуации, с учётом режима, оборотов, сотрудников и договоров.

Что делать бизнесу перед 2026 годом: выводы и план действий

Изменений действительно много, и крайне важно не просто знать о них, а понять, как применить в своей работе и бизнес-процессах. Универсального рецепта, вопреки обещаниям различных «оптимизаторов», не существует.

Но грамотное понимание изменений позволит:

предпринимателю и собственнику переосмыслить архитектуру бизнеса,
бухгалтеру — повысить квалификацию,
стартапам — правильно выстроить финансовую модель и выбрать систему налогообложения 2026 года,
опытным руководителям — увидеть новые возможности, оптимизировать налоговую нагрузку 2026 года, используя льготы и преференции.

Поэтому то, что обязан сделать каждый предприниматель, собственник малого и среднего бизнеса уже сейчас:
✅ Проанализировать финансовую модель и скорректировать бюджет с учётом налоговых изменений 2026 года.
✅ Рассчитать налоговую нагрузку на 2026 год — и при необходимости заранее сменить систему налогообложения.
✅ Повысить квалификацию сотрудников, не только бухгалтерии, но и тех, кто принимает управленческие решения. Ошибки в налогах — один из самых частых триггеров банкротства.

Приглашаю вас на мой интенсив "Порядок в налогах 2026"

Эта статья даёт общее понимание масштабов налоговой реформы 2026 года.

Но каждое изменение по-разному влияет на бизнес и ИП — в зависимости от режима налогообложения, структуры доходов и наличия сотрудников.

Часть решений по реформе необходимо принять до конца года, а часть изменений уже начинает действовать с 1 января.

Чтобы корректно разобраться в новых правилах и выстроить работу без ошибок, я провожу интенсив по налоговой реформе 2026.

Принять участие